Les Courbes de Claude Laferrière : Comprendre les Taux Réels d’Imposition
Les courbes de Claude Laferrière montrent la différence entre le taux d’imposition théorique (ce que la plupart des contribuables imaginent payer) et le taux réel (qui tient compte de la réduction des prestations gouvernementales à mesure que le revenu augmente). Ces courbes démontrent clairement que pour les familles avec enfants et un revenu modeste, le taux d’imposition réel peut être beaucoup plus élevé que le taux indiqué dans les simples tables fiscales, en raison de la perte de prestations comme les crédits pour enfants, la prime au travail, le crédit de solidarité et d’autres.
Une cotisation à un REER permet de réduire le revenu imposable et ainsi de préserver ces prestations, augmentant ainsi le remboursement fiscal effectif pour les familles.
Exemple d’une famille avec un revenu de 50 000 $, deux enfants et des frais de garde élevés
Prenons l'exemple d'une famille ayant un revenu annuel de 50 000 $, deux enfants de moins de 5 ans, et des frais de garde de 9 000 $ par enfant. Cette famille cotise 5 000 $ à un REER et bénéficie de plusieurs crédits et prestations. L’impact de la cotisation au REER est significatif et se traduit par des économies sur plusieurs plans.
Situation initiale :
Revenu familial brut : 50 000 $
Frais de garde pour deux enfants : 18 000 $ (9 000 $ par enfant)
Cotisation REER : 5 000 $
Crédits et prestations disponibles sans cotisation REER :
Crédit pour frais de garde d’enfants
Crédit de TPS
Crédit de solidarité
Prime au travail
Allocation canadienne pour enfants (ACE)
Impact de la cotisation REER de 5 000 $ :
Réduction de l’impôt à payer : En cotisant 5 000 $ au REER, le revenu imposable est réduit à 45 000 $ au lieu de 50 000 $. Cette réduction permet de payer moins d’impôt, car elle fait passer une partie du revenu dans une tranche d’imposition inférieure.
Économie d’impôt directe : Environ 30 % sur 5 000 $, soit 1 500 $.
Augmentation du crédit pour frais de garde : Avec un revenu de 50 000 $, la famille a droit à un crédit pour frais de garde de 60 % des dépenses admissibles, soit 10 800 $. Mais en réduisant le revenu imposable à 45 000 $, le taux de remboursement des frais de garde augmente à 70 %. Cela se traduit par un crédit total de 12 600 $, soit un gain net de 1 800 $ grâce à la cotisation REER.
Crédit de TPS : À 50 000 $, le crédit de TPS est d’environ 350 $ par année. En réduisant le revenu à 45 000 $, ce crédit augmente à 600 $. La cotisation REER permet donc un gain net de 250 $ sur ce crédit.
Crédit de solidarité : Ce crédit, spécifique au Québec, est également affecté par le revenu. À 50 000 $, il est partiellement réduit. Cependant, avec un revenu de 45 000 $, la famille peut récupérer une partie de ce crédit, soit environ 300 $ supplémentaires.
Prime au travail : La prime au travail est conçue pour aider les familles à revenu modeste. Avec un revenu réduit à 45 000 $, la famille peut maximiser cette prime, gagnant environ 400 $ de plus.
Allocation canadienne pour enfants (ACE) : Le montant de l’ACE augmente également à mesure que le revenu familial diminue. Une réduction de revenu à 45 000 $ permet à la famille de bénéficier d’un supplément de 300 $.
Résumé des avantages liés à la cotisation REER de 5 000 $ :
Économie d’impôt direct : 1 500 $
Crédit pour frais de garde : 1 800 $
Crédit de TPS : 250 $
Crédit de solidarité : 300 $
Prime au travail : 400 $
Allocation canadienne pour enfants : 300 $
Total des avantages liés à la cotisation REER : 4 550 $
Taux de remboursement réel de la cotisation REER
Le taux de remboursement réel sur la cotisation REER de 5 000 $ est calculé en fonction des avantages totaux générés. Ainsi, pour cette famille, le taux de remboursement est impressionnant.
Taux de remboursement réel = (4 550 $ / 5 000 $) x 100 = 91 %
Conclusion : Pourquoi le REER est si avantageux pour cette famille
Cet exemple montre clairement que, grâce à une cotisation REER de 5 000 $, cette famille avec un revenu de 50 000 $ bénéficie d’un taux de remboursement réel de 91 %. Cela est dû à une combinaison d’économies d’impôt direct et de la préservation ou de l’augmentation des crédits et prestations, comme le crédit pour frais de garde, le crédit de TPS, le crédit de solidarité et la prime au travail.
Les courbes de Claude Laferrière mettent en évidence que pour les familles à revenu modeste avec des enfants en bas âge, la cotisation REER permet non seulement de réduire les impôts à payer, mais aussi de maximiser les prestations sociales qui sont essentielles à leur équilibre financier. Grâce à cette approche, les familles peuvent optimiser leur situation fiscale tout en épargnant pour la retraite.
Pour voir comment votre propre situation peut bénéficier d'une cotisation REER, consultez les courbes de Claude Laferrière ici.
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