Comprendre la méthode rapide de calcul des taxes : Quand est-elle avantageuse ?
Lorsqu'une entreprise est inscrite à la TPS/TVQ, elle peut choisir de calculer les taxes à remettre de deux manières : la méthode régulière ou la méthode rapide.
La méthode rapide est souvent avantageuse pour les entreprises qui ont peu de dépenses déductibles, ce qui simplifie leur gestion administrative. Cependant, pour pouvoir utiliser cette méthode, certaines conditions d’admissibilité doivent être respectées :
Le total des ventes taxables de l’entreprise, excluant la TPS et la TVQ, ne doit pas dépasser 400 000 $ au cours de l'année précédente (ou des quatre derniers trimestres consécutifs).
L’entreprise doit être inscrite aux fichiers de la TPS et de la TVQ.
Certaines entreprises, telles que celles offrant des services financiers ou des biens immobiliers, peuvent ne pas être admissibles à la méthode rapide. Il est important de bien comprendre dans quelles situations cette méthode est plus avantageuse. Voici deux exemples chiffrés pour vous aider à faire un choix éclairé.
Exemple 1 : Dépenses élevées - Méthode normale plus avantageuse
Chiffre d'affaires annuel (taxes exclues) : 100 000 $
TPS facturée aux clients : 5 % soit 5 000 $
TVQ facturée aux clients : 9.975 % soit 9 975 $
Dépenses avec TPS : 30 000 $ (TPS sur dépenses = 1 500 $)
Dépenses avec TVQ : 30 000 $ (TVQ sur dépenses = 2 992.50 $)
Méthode normale :
TPS à remettre : 5 000 $ - 1 500 $ = 3 500 $
TVQ à remettre : 9 975 $ - 2 992.50 $ = 6 982.50 $
Total des taxes à remettre : 3 500 $ + 6 982.50 $ = 10 482.50 $
Méthode rapide :
Dans ce cas, les taux de 3.6 % pour la TPS et de 6.3 % pour la TVQ s’appliquent sur le chiffre d’affaires taxes incluses. Comme nous prenons comme base 100 000 $ taxes exclues, nous devons ajouter les taxes pour obtenir le montant taxes incluses.
Calcul du chiffre d'affaires taxes incluses :
100 000 $ + TPS (5 %) + TVQ (9.975 %) = 114 975 $
Application des taux de la méthode rapide :
TPS à remettre : 3.6 % de 114 975 $ = 4 139.10 $
TVQ à remettre : 6.3 % de 114 975 $ = 7 243.43 $
Total des taxes à remettre avec la méthode rapide : 4 139.10 $ + 7 243.43 $ = 11 382.53 $
Conclusion :
Dans cet exemple, la méthode rapide est moins avantageuse que la méthode normale pour les entreprises ayant des dépenses élevées, car avec la méthode normale, vous payez 10 482.50 $ de taxes à remettre, tandis qu’avec la méthode rapide, vous payez 11 382.53 $.
Exemple 2 : Dépenses faibles - Méthode rapide plus avantageuse
Chiffre d'affaires annuel (taxes exclues) : 100 000 $
TPS facturée aux clients : 5 % soit 5 000 $
TVQ facturée aux clients : 9.975 % soit 9 975 $
Dépenses avec TPS : 10 000 $ (TPS sur dépenses = 500 $)
Dépenses avec TVQ : 10 000 $ (TVQ sur dépenses = 997.50 $)
Méthode normale :
TPS à remettre : 5 000 $ - 500 $ = 4 500 $
TVQ à remettre : 9 975 $ - 997.50 $ = 8 977.50 $
Total des taxes à remettre : 4 500 $ + 8 977.50 $ = 13 477.50 $
Méthode rapide :
Comme pour le premier exemple, nous utilisons le chiffre d'affaires taxes incluses, qui est de 114 975 $.
TPS à remettre : 3.6 % de 114 975 $ = 4 139.10 $
TVQ à remettre : 6.3 % de 114 975 $ = 7 243.43 $
Total des taxes à remettre avec la méthode rapide : 4 139.10 $ + 7 243.43 $ = 11 382.53 $
Conclusion :
Dans ce cas, la méthode rapide est plus avantageuse, car avec des dépenses faibles, elle réduit les taxes à remettre à 11 382.53 $, contre 13 477.50 $ pour la méthode normale.
Crédit de 1 % dans la méthode rapide
Le crédit de 1 % s'applique uniquement avec la méthode rapide de comptabilité des taxes. Ce crédit vise à compenser l’impossibilité de réclamer des crédits de taxes sur les intrants (CTI) et s’applique sur les ventes taxables, avant taxes.
TPS : Le crédit de 1 % s'applique sur les premiers 30 000 $ de ventes taxables, excluant la TPS.
TVQ : Le crédit de 1 % s'applique sur les premiers 31 421 $ de ventes taxables, excluant la TVQ.
Au-delà de ces montants, le crédit de 1 % ne s'applique plus. Ce crédit est donc limité aux seuils indiqués pour chaque taxe.
Comment choisir ?
La méthode rapide peut simplifier la gestion des taxes pour les entreprises ayant peu de dépenses déductibles. Cependant, elle n'est pas toujours la meilleure option si vous avez des dépenses importantes. Si vos dépenses en biens et services sont faibles, la méthode rapide peut vous faire économiser du temps et potentiellement de l'argent. Mais si vos dépenses sont élevées, la méthode normale pourrait vous permettre de récupérer davantage de taxes.
Avant de faire votre choix, analysez vos dépenses et consultez un comptable pour savoir laquelle des deux méthodes convient le mieux à votre situation.
